Van egy összeg, amit az állam minden évben visszaad a nyugdíjcélú megtakarításod után. Nem automatikusan. Csak annak, aki a bevallásában nyilatkozatot tesz.
Az önkéntes nyugdíjpénztár népszerű előtakarékossági forma Magyarországon, melynek elsődleges célja a nyugdíjas évek anyagi biztonságának támogatása. Ha önkéntes nyugdíjpénztárban takarítasz meg, a pénztári befizetések után 20% adókedvezményt vehetsz igénybe a személyi jövedelemadódból (SZJA). Az önkéntes pénztári adókedvezmény éves felső határa 150 000 Ft.
Ez azt jelenti, hogy ha egy évben összesen 750 000 Ft befizetés érkezik az önkéntes nyugdíjpénztári számládra, fizetsz személyi jövedelemadót, és rendelkezel SZJA kerettel akkor a visszaigényelhető adókedvezmény összege 150.000 Ft.
750 000 Ft × 20% = 150 000 Ft
A NAV az eSZJA-ban a nyilatkozatot elkészíti, ha jóváhagytad az összeget az általad megjelölt önkéntes pénztárba utalja, ahol az egyéni számládon 100%-ban (költség levonás nélkül) írják jóvá.
Hogyan működik az önkéntes nyugdíjpénztár adókedvezmény?
A folyamat öt lépésben összefoglalható.
1. Befizetsz az önkéntes nyugdíjpénztárba.
Az év során teljesített, kedvezményre jogosító befizetések adják az adókedvezmény alapját. Ide az egyéni befizetés mellett a munkáltatói hozzájárulás is beletartozik.
2. A pénztár igazolást készít.
A következő év elején az önkéntes nyugdíjpénztár igazolja az adóévben történt, adókedvezményre jogosító befizetéseket, megküldi Neked az adóigazolást és adatot szolgáltat a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak.
3. A NAV beemeli az adatokat az szja-bevallási tervezetbe.
A NAV jelenlegi gyakorlata szerint az önkéntes pénztári rendelkező nyilatkozat adatai automatikusan megjelennek az adóbevallási tervezetben a pénztár adatszolgáltatása alapján.
4. Ellenőrzöd az adóbevallást.
Érdemes megnézni, hogy a pénztári adatok és a visszatérítés összege megfelelő-e, illetve melyik pénztár szerepel kedvezményezettként. Ha több önkéntes pénztári tagságod is van, akkor Neked kell választani egy önkéntes pénztárat, ahová az utalást kéred.
5. A NAV átutalja az összeget a pénztárba.
A NAV a szükséges adatok beérkezésétől számított legfeljebb 30 napon belül utalja át a rendelkező nyilatkozat szerinti összeget a pénztárnak. A pénz ezután a pénztári megtakarításodat növeli.
Vagyis az adóbevallásnál jellemzően nem egy üres nyomtatványból kell kikeresned, hová és milyen adatot írj. A pénztár adatot szolgáltat, a NAV pedig ezek alapján előkészíti a rendelkező nyilatkozatot. Neked az adatok ellenőrzése a fontos.
Mennyi adókedvezmény jár pontosan?
Az önkéntes nyugdíjpénztári befizetések után igénybe vehető adókedvezmény mértéke 20%, évente legfeljebb 150 000 Ft.
| Éves, kedvezményre jogosító befizetés | 20%-os adókedvezmény |
| 120 000 Ft | 24 000 Ft |
| 240 000 Ft | 48 000 Ft |
| 360 000 Ft | 72 000 Ft |
| 480 000 Ft | 96 000 Ft |
| 600 000 Ft | 120 000 Ft |
| 750 000 Ft | 150 000 Ft |
Fontos: az adókedvezmény ténylegesen igénybe vehető összege függ attól is, hogy van-e elegendő, más kedvezmények figyelembevétele után fennmaradó személyi jövedelemadód, amelyről rendelkezhetsz.
Három példa: mit jelenthet ez különböző jövedelmi szinteken?
A nyugdíjcélú megtakarítás szemléltetéséhez az alábbi három példa megmutatja, hogyan alakulhat a 20%-os adókedvezmény három különböző megtakarítási összeg mellett.
A példák azzal az egyszerűsítő feltételezéssel készültek, hogy az érintettnek van elegendő befizetett szja-ja az adott összegű kedvezmény igénybevételéhez, és más adókedvezmény nem korlátozza azt.
1. példa: havi bruttó 400 000 Ft jövedelem
Tegyük fel, hogy havi 20 000 Ft-ot teszel félre önkéntes nyugdíjpénztárba.
Éves befizetés: 240 000 Ft
20%-os adókedvezmény: 48 000 Ft
Így az adott év pénztári befizetései után 48 ezer forinttal növekedhet a nyugdíjpénztári megtakarításod az adójóváírás révén.
2. példa: havi bruttó 700 000 Ft jövedelem
Ha havi 40 000 Ft a nyugdíjpénztári befizetés:
Éves befizetés: 480 000 Ft
20%-os adókedvezmény: 96 000 Ft
Ebben az esetben 96 ezer forint adókedvezményt lehet igénybe venni, amennyiben rendelkezésre áll hozzá elegendő szja.
3. példa: havi bruttó 1 000 000 Ft jövedelem
Ha havi 62 500 Ft-ot fizetsz a pénztárba:
Éves befizetés: 750 000 Ft
20%-os adókedvezmény: 150 000 Ft
Ezzel elérhető az önkéntes pénztári adókedvezmény éves maximuma.
A saját megtakarítási lehetőségeid alapján érdemes meghatározni az összeget, majd kiszámolni, ehhez mekkora adókedvezmény kapcsolódhat.
Mi történik az adóbevallásnál?
Az adóbevallásnál kevesebb teendőd van, mint elsőre gondolnád. Az önkéntes pénztár igazolást állít ki a kedvezményre jogosító befizetett összegről, és adatot szolgáltat a NAV-nak. A NAV ezek alapján az önkéntes pénztári rendelkezést is szerepelteti az szja-bevallási tervezetben.
Neked elsősorban azt kell ellenőrizned, hogy:
- helyesen szerepelnek-e a pénztári adatok;
- megfelelő-e a feltüntetett összeg;
- melyik önkéntes pénztárba kéred az adójóváírást, ha több pénztári tagságod van;
A NAV által elkészített rendelkezésben figyelembe veszik azt is, hogy van-e elegendő szja kereted a kedvezmény igénybevételéhez.
A NAV az összeget közvetlenül a megjelölt önkéntes pénztárhoz utalja.
Mikor érkezik meg a pénz?
A NAV tájékoztatása szerint az önkéntes pénztári nyilatkozat alapján járó összeget a visszaigényléshez szükséges adatok beérkezésétől számított legfeljebb 30 napon belül utalja át a pénztárnak.
Ezután az összeg az egyéni pénztári számládra kerül, vagyis tovább növeli a nyugdíjcélú megtakarításodat.
Az egyéni befizetés mellett a munkáltatói hozzájárulás is számít
Ha a munkáltatód önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulást biztosít, azt is érdemes figyelembe venni az éves pénztári befizetések áttekintésekor.
A NAV szabályai alapján az egyéni számlán jóváírt, munkáltatói hozzájárulás után is tehető önkéntes pénztári nyilatkozat. Így a munkáltatói befizetés is hozzájárul a 20%-os adókedvezmény alapjához.
Év végén ezért érdemes a munkáltatódtól érkező befizetéseket is megnézned, amikor összesíted az adókedvezményre jogosító összeget. A Pénztár által kiállított adóigazolás tartalmazza az egyéni és a munkáltatói befizetéseket is, mivel mindkét típus után egyaránt jár a 20%-os személyi jövedelemadó-visszatérítés.
150 000 Ft adó-visszatérítés: hogyan hozhatod ki a teljes összeget?
A 150 000 Ft a maximálisan igénybe vehető éves önkéntes pénztári adókedvezmény, nem mindenkinek automatikusan járó fix összeg.
A tényleges összeg a kedvezményre jogosító befizetések 20%-a, legfeljebb évi 150 000 Ft, és az igénybevételhez megfelelő összegű szja keret is szükséges.
Ha például egy évben 300 000 Ft kedvezményre jogosító befizetésed van, annak 20%-a 60 000 Ft. Ebben az esetben nem 150 000 Ft, hanem legfeljebb 60 000 Ft lehet az ezen befizetések alapján igénybe vehető összeg.
Mi van, ha egészségpénztári tagságom is van?
Erre különösen érdemes figyelni.
Az önkéntes kölcsönös pénztári kategórián belül a nyugdíjpénztári, egészség- és önsegélyező pénztári rendelkezésekre vonatkozó 150 000 Ft-os éves korlát összesített korlát.
Ezért, ha több önkéntes pénztári megtakarításod van, a teljes keretet nem lehet minden egyes pénztárnál külön-külön igénybe venni.
Más szabályok és külön limitek vonatkoznak például a nyugdíj-előtakarékossági számlára és a nyugdíjbiztosításra. Ha valaki többféle nyugdíj-előtakarékossági formát használ, az összes adó feletti rendelkezés felső határa a hatályos szabályok alapján akár 280 000 Ft is lehet évente.
Miért érdemes év közben is ránézni a befizetésekre?
Év közben még van lehetőséged arra, hogy a saját terveidhez igazítsd a befizetéseidet. Ha például novemberig 600 000 Ft adókedvezményre jogosító összeg került a pénztárba, annak 20%-a 120 000 Ft.
A 150 000 Ft-os éves maximumhoz 750 000 Ft jogosító befizetés szükséges. Ebben a példában tehát további 150 000 Ft befizetéssel érhető el a teljes keret.
600 000 Ft + 150 000 Ft = 750 000 Ft
750 000 Ft × 20% = 150 000 Ft
A teljes keretet akkor érdemes megcélozni, ha a plusz befizetés belefér a költségvetésedbe, és elegendő szja keret áll rendelkezésedre az adókedvezmény igénybevételéhez.
Gyakori kérdések (GYIK):
Mennyi az önkéntes nyugdíjpénztár adókedvezmény 2026-ban?
A jelenleg hatályos szabályok alapján a kedvezményre jogosító önkéntes pénztári befizetések 20%-áról, évente legfeljebb 150 000 Ft-ról lehet rendelkezni.
Mindenkinek jár a teljes 150 ezer forint?
Nem. A kedvezmény összege a jogosító befizetések 20%-a, maximum évi 150 000 Ft. Az is feltétel, hogy legyen megfelelő összegű, rendelkezésre álló személyi jövedelemadó.
Kell adózni, ha megszüntetem az önkéntes nyugdíjpénztári tagságomat?
Ha a 10 éves várakozási idő után, de még a nyugdíjkorhatár elérése előtt kilépsz az önkéntes nyugdíjpénztárból és felveszed a megtakarításodat, a hozam adómentes, a tőkerészt viszont – a befizetések időpontjától függően – adófizetési kötelezettség terhelheti.
Nekem kell kitölteni mindent az adóbevallásban?
A pénztár adatot szolgáltat a NAV-nak, ezért az önkéntes pénztári rendelkező nyilatkozat a NAV SZJA-bevallási tervezetében automatikusan megjelenhet. Az adatokat ettől függetlenül kérjük, mindig ellenőrizd a bevallás véglegesítése előtt.
Mikor lehet megszüntetni az önkéntes nyugdíjpénztári tagságot?
A 10 éves kötelező várakozási idő letelte után a pénztártag dönthet úgy, hogy felveszi a megtakarítását és kilép a pénztárból. A kifizetés adózása attól függ, hogy a megtakarítás mely részéről – hozamról vagy tőkéről – van szó, illetve mikor történtek a befizetések.
A munkáltatói befizetések után is igénybe vehető adókedvezmény?
Az egyéni számlán jóváírt, munkáltatói hozzájárulás után is jár a 20% adókedvezmény. Ha kapsz ilyen munkáltatói hozzájárulást, ezt is érdemes figyelembe venni az éves összeg áttekintésekor.
Mikor vehető fel adómentesen az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítás?
A 10 éves várakozási idő letelte után a megtakarítás hozamrésze adómentesen felvehető. A tőkerészre más szabály vonatkozik: az önkéntes nyugdíjpénztári befizetések tőkerésze az adott befizetéstől számított 20 év elteltével válhat adómentesen felvehetővé.
Számold ki a nyugdíjcélú megtakarításodat a Generali Önkéntes Nyugdíjpénztár nyugdíj kalkulátorával:
https://nyp.generalipenztar.hu/nyugdij-kalkulator/
A cikkben szereplő információk általános tájékoztatásul szolgálnak. Az adókedvezmény tényleges igénybevehetősége az egyéni adózási helyzettől, a rendelkezésre álló személyi jövedelemadó összegétől, más igénybe vett kedvezményektől és a mindenkor hatályos jogszabályoktól is függhet.
